财務分(fēn)析報告這樣寫

在财務若幹的工(gōng)作中，财務分(fēn)析與報告是财務部門最重要的工(gōng)作，也是财務成果有效性的重要體現。充分(fēn)了解财務分(fēn)析報告中常見的幾大(dà)問題，将對财務工(gōng)作非常有幫助。

01财務分(fēn)析報告常見9大(dà)問題

1、立足點不清，把報告寫成下對上的彙報

财務分(fēn)析作爲公司管理的工(gōng)具，應立足于财務數據，揭示公司存在的問題，分(fēn)析問題産生(shēng)的原因，并提出有針對性的解決方案。

如(rú)果把财務分(fēn)析演變成下級對上級的彙報，分(fēn)析報告将會變味，分(fēn)析問題會變成尋找客觀理由，解決問題會變成推诿責任。最終，管理工(gōng)具會淪落爲表功的道具。

2、機械套用模闆，不考慮自(zì)己的實際是否與模闆匹配

财務輸出模闆化的理念現在已經深入人(rén)心了。實現模闆化有以下幾大(dà)優勢：

①上級将意圖直接表明，下級無須猜測；

②交付格式統一，便于彙總；

③填報時直奔主題，省去(qù)下級的無效工(gōng)作量；

④關注點明确，減少上級的無效閱讀。

簡單來說，就(jiù)是把少數人(rén)思考的結果作爲集體意識貫徹下去(qù)，讓大(dà)家都(dōu)省點心。

目前，不少集團公司都(dōu)會編制财務分(fēn)析模闆，下發給分(fēn)子公司使用。但(dàn)在使用的過程中卻存在這樣一個問題：一旦有了模闆，分(fēn)子公司的會計人(rén)員往往都(dōu)是直接套用模闆，而不考慮自(zì)己的實際是否與模闆匹配。試想，模闆是根據集團的共性設計的，但(dàn)每個下屬公司都(dōu)有自(zì)己的特色，如(rú)果在使用時不加變通，模闆就(jiù)成了膠柱鼓瑟了。
因此，模闆化雖然有利于提升效率，但(dàn)也需要會計人(rén)員在套用時加以分(fēn)析，形成适合自(zì)己公司特色的模式。

3、把握不住重點，沒能揭示根本性問題

任何企業經營中都(dōu)會有最突出的問題，或者說是最根本的問題，如(rú)同企業的病竈。這一病竈又會引來諸多不良反應或其他(tā)疾病，但(dàn)這些反應與疾病都(dōu)是次要的。

成功的财務分(fēn)析需要透過财務數據，找出企業最根本的問題。譬如(rú)，公司銷售收入下降，有研發設計的原因，有成本價格的原因，有質量的原因，有廣告宣傳的原因，但(dàn)根本的原因可(kě)能是研發和設計不夠貼近市場所需。而找到所有問題中的重點，就(jiù)是财務分(fēn)析最重要的目的。如(rú)果不能拿捏住根本性問題，所有的分(fēn)析都(dōu)将是膚淺的，甚至可(kě)能産生(shēng)方向性誤導。

4、财務分(fēn)析與業務實質分(fēn)離，風馬牛不相(xiàng)及

分(fēn)析一旦揭示出了公司最根本的問題，就(jiù)需要對此問題進行專項和深入的分(fēn)析。

譬如(rú)，某公司的資金鏈緊張，主要原因可(kě)能是應收賬款過度膨脹造成的。揭示這一問題後，專項分(fēn)析就(jiù)應定位在如(rú)何限制新增應收賬款、如(rú)何清收前期應收賬款、如(rú)何制訂賒銷政策與進行客戶評級等。這樣娓娓道來，才能首尾呼應，讓分(fēn)析報告富有邏輯性，也更能促進實際業務的發展，實現業财融合。

要是揭示出的問題與專項分(fēn)析風馬牛不相(xiàng)及，做出的财務分(fēn)析必然會與業務實質兩張皮。

5、數據分(fēn)析不到位，分(fēn)析報告看(kàn)不出頭緒

财務分(fēn)析報告中，我們經常能看(kàn)到此類話語，“公司利率下降了20%，主要因爲收入下降了10%，管理費用增加了20%，銷售費用增加了15%”。

這樣的數據羅列，實際上并不能稱爲分(fēn)析，因爲我們看(kàn)不出收入緣何而下降，費用因何而增高。

更合理的書寫方式如(rú)下：“因華南(nán)市場推廣受阻，xx産品銷量降低了30%，導緻毛利減少xx萬元”，“因寫字樓租金上漲xx萬元，導緻管理費用增加了20%；華南(nán)市場廣告投入增加xx萬元，導緻銷售費用增加了15%”。把數據背後的原因說出來，分(fēn)析報告會更有實際效用。

6、财務分(fēn)析粗枝大(dà)葉，無法量化

“因市場競争加劇，公司收入出現大(dà)幅下降，利潤也因之降低。”這是典型的定性式描述。

如(rú)果财務分(fēn)析不能做到量化，隻是寬泛地講原因，分(fēn)析結果的可(kě)信度要下降許多。大(dà)家都(dōu)希望能做到分(fēn)析量化，言之有據，應該承認，很多時候數據确實不易取得(de)。有的是因爲沒有積累，有的是因爲核算顆粒度太粗放(fàng)，有的是因爲核算維度未涉及，有的是因爲組織架構調整。

除了這些原因，還可(kě)能是因爲我們對市場、對業務理解不透徹。量化分(fēn)析不僅是财務核算精準的體現，也是财務人(rén)員深入理解業務的體現。

7、預測的準确性差，無法優化公司資源配置

财務分(fēn)析報告在結尾處往往要對全年(nián)的經營指标結果進行預測。

預測準确與否，從某種程度上說也是檢驗财務分(fēn)析效果的标尺。此前，談及華爲的财務預測工(gōng)作時，任正非曾說，預測是管理的靈魂。
财務對業務的支持從事(shì)後走向事(shì)前，預測是可(kě)以爲之的舉措。準确的預測有助于公司做出正确的決策，可(kě)以優化公司的資源配置。

8、任務令表述不清晰，改進措施空泛

對出現問題的原因分(fēn)析清楚後，就(jiù)需要提出解決思路(lù)了。如(rú)果能在分(fēn)析報告中讓解決問題的思想落地，這等于把财務分(fēn)析推進到了經營分(fēn)析的高度。

既然是期望解決問題，責任就(jiù)要落實到人(rén)，要有明确的解決措施，要有完成任務的時間節點。
空洞的任務令諸如(rú)，“措施：加強市場推廣；責任人(rén)：銷售部全體”。

可(kě)執行的任務令應做到措施就(jiù)是行動方案，如(rú)“在當地電視台投放(fàng)xx分(fēn)鍾的廣告，每月選擇一個萬人(rén)社區進行一次路(lù)演推廣”，責任人(rén)可(kě)以追責、可(kě)以負責，時間節點是考核的依據。

9、前後期任務令無閉環，喪失應有價值

财務分(fēn)析應該是持續進行的，按月度或季度完成。

這就(jiù)要求前後月度或季度的分(fēn)析報告應相(xiàng)互呼應，特别是上一期的任務令在本期要有驗收，是否都(dōu)完成了，爲何有的沒有完成，未完成的本期是否需要繼續推動，這些都(dōu)應該在報告中體現。

如(rú)果報告中對此不做要求，責任落實可(kě)能就(jiù)是一句空話。如(rú)果财務分(fēn)析不能改進工(gōng)作，不能成爲管理的工(gōng)具，分(fēn)析報告将成爲會計人(rén)自(zì)說自(zì)話，而喪失應有的價值。

02這樣寫财務分(fēn)析報告，驚豔老闆！

1、報告閱讀的對象要明白(bái)并分(fēn)析

報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人(rén)而異。比如(rú)，提供給财務部領導可(kě)以專業化一些，而提供給其它部門領導尤其對本專業相(xiàng)當陌生(shēng)的領導的報告則要力求通俗一些。

同時提供給不同層次閱讀對象的分(fēn)析報告，則要求分(fēn)析人(rén)員在寫作時準确把握好報告的框架結構和分(fēn)析層次，以滿足不同閱讀者的需要。

再如(rú)，報告分(fēn)析的範圍若是某一部門或二級公司，分(fēn)析的内容可(kě)以稍細、具體一些;而分(fēn)析的對象若是整個集團公司，則文字的分(fēn)析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分(fēn)析即可(kě)。

2、讀者對信息的需求要充分(fēn)領會

有的時候财務分(fēn)析報告，内容很多，寫得(de)也很長，應該說是花了不少心思的。遺憾的是領導不需要的信息太多，而想真正獲得(de)的信息卻太少。

我們每月辛辛苦苦做出來的分(fēn)析報告原本是要爲業務服務的，可(kě)事(shì)實上呢(ne)?問題出在哪?我認爲，寫好财務分(fēn)析報告的前提是财務分(fēn)析人(rén)員要盡可(kě)能地多與領導溝通，捕獲他(tā)們“真正了解的信息”。

3、清晰框架和分(fēn)析思路(lù)報告

财務分(fēn)析報告的框架具體如(rú)下：

報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分(fēn)析—問題重點綜述及相(xiàng)應的改進措施。

财務報告的分(fēn)析思路(lù)是：

總體指标分(fēn)析—集團總部情況分(fēn)析—各二級公司情況分(fēn)析;

4、緊密結合業務過程中存在的問題

财務人(rén)員在做分(fēn)析報告時，由于不了解業務，往往閉門造車，并由此陷入就(jiù)數據論數據的被動局面，得(de)出來的分(fēn)析結論也就(jiù)常常令人(rén)啼笑(xiào)皆非。

因此，有必要強調的一點是：各種财務數據并不僅僅是通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個财務數據背後都(dōu)寓示着非常生(shēng)動的增減、費用的發生(shēng)、負債的償還等。

财務分(fēn)析人(rén)員通過對業務的了解和明察，并具備對财務數據敏感性的職業判斷，即可(kě)判斷經濟業務發生(shēng)的合理性、合規性，由此寫出來的分(fēn)析報告也就(jiù)能真正爲業務部門提供有用的決策信息。

5、分(fēn)析手法不單一

如(rú)何才能将報告寫活并有自(zì)己的特色?這裏僅介紹兩點。

（1）分(fēn)析要遵循差異—原因分(fēn)析—建議措施原則。因爲撰寫财務分(fēn)析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分(fēn)析，提出合理可(kě)行的解決辦法，真正擔負起“财務參謀”的重要角色。唯此，報告的有用性或分(fēn)量才可(kě)能得(de)到提高和升華。

（2）對具體問題的分(fēn)析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。例如(rú)，某公司有36個駐外機構，爲分(fēn)析各駐外機構某月費用控制情況和工(gōng)作效率，我們以“人(rén)均差旅費”作爲評價指标之一。

在分(fēn)析時，采用比較分(fēn)析法(本月與上月比較)從增長額(絕對數)、增長率(相(xiàng)對數)兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的駐外機構，我們分(fēn)别對費用增長前十位(定義爲集合A)及增長率前十位(定義爲集合B)的駐外機構進行了排名，并定義集合C=A∩B，則集合C中駐外機構将是我們重點分(fēn)析的對象之一，這就(jiù)是“交集原則”。

6、其它問題應注意

(1)企業政策。對公司政策尤其是近期來公司大(dà)的方針政策有一個準确的把握，在吃(chī)透公司政策精神的前提下，在分(fēn)析中還應盡可(kě)能地立足當前，瞄準未來，以使分(fēn)析報告發揮“導航器”作用。

(2)宏觀經濟環境、行業競争資料。财務人(rén)員在平時的工(gōng)作當中，應多一點了解國家宏觀經濟環境尤其是盡可(kě)能捕捉、搜集同行業競争對手資料。

(3)勿輕意下結論。财務分(fēn)析人(rén)員在報告中的所有結論性詞語對報告閱讀者的影(yǐng)響相(xiàng)當之大(dà)，如(rú)果财務人(rén)員在分(fēn)析中草率地下結論，很可(kě)能形成誤導。如(rú)目前在國内許多公司裏核算還不規範，費用的實際發生(shēng)期與報銷期往往不一緻，如(rú)果财務分(fēn)析人(rén)員不了解核算的時滞差，則很容易得(de)出錯誤的結論。

(4)行文風格。分(fēn)析報告的行文要盡可(kě)能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、冗長化。