明明企業是小規模，稅務局爲什麽會提示缺少進項發票

作爲小規模納稅人(rén)，你(nǐ)是否收到過來自(zì)稅務局的風險提示？

01爲什麽需要進項發票

部分(fēn)小型微利企業來信，稱自(zì)己收到稅務局的風險提示——“未提供進項發票”。

小微企業又不能靠進項發票抵減增值稅，爲什麽還需要進項發票呢(ne)？

在國家稅務總局公告2018年(nián)第28号《企業所得(de)稅稅前扣除憑證管理辦法》裏有規定，企業在計算企業所得(de)稅應納稅所得(de)額時，需要有相(xiàng)關的稅前扣除憑證。

其中當支出項目屬于增值稅應稅項目，且對方爲已辦理稅務登記的增值稅納稅人(rén)，其支出以發票作爲稅前扣除憑證。

若對方爲依法無需辦理稅務登記的單位或者從事(shì)小額零星經營業務的個人(rén)（單次不超過500元），其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及内部憑證作爲稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人(rén)姓名及身(shēn)份證号、支出項目、收款金額等相(xiàng)關信息。

若小微企業在申報時，有銷無進，則會産生(shēng)虛開發票的嫌疑。

02沒有進項發票怎麽辦

以前從沒開過進項發票，現在收到這種提示該怎麽處理呢(ne)？總不能“僞造”發票吧(ba)，這可(kě)是違法的。

公告裏也考慮到了這種情況，當有這樣的風險提示，或者稅務局真的來查賬了，企業能出示具有真實性、合法性、關聯性原則的稅前扣除憑證也不用擔心。

以下列出三種辦法可(kě)以供大(dà)家參考：

1、最簡單的方法就(jiù)是，在當年(nián)度彙算清繳期結束前，要求對方補開、換開發票、其他(tā)外部憑證；

2、當方法一行不通時，以下材料也具有效應：

（一）無法補開、換開發票、其他(tā)外部憑證原因的證明資料（包括工(gōng)商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破産公告等證明資料）；

（二）相(xiàng)關業務活動的合同或者協議；

（三）采用非現金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運輸的證明資料；

（五）貨物入庫、出庫内部憑證；

（六）企業會計核算記錄以及其他(tā)資料。

注意：前款第一項至第三項爲必備資料。

3、本次進項不做稅前扣除，按照(zhào)收入全額納稅；

03經驗總結

平時産生(shēng)支出，按規定向銷售方開取發票，對雙方的經營都(dōu)是保障。

企業還應将與稅前扣除憑證相(xiàng)關的資料，包括合同協議、支出依據、付款憑證等留存備查，以證實稅前扣除憑證的真實性。